El análisis y estudio del artículo 290 del código penal y el compliance penal como medida de prevención de este delito

Abstract

A finales del siglo XIX y a lo largo del siglo XX, con el desarrollo de la economía, surge dentro de la esfera del Derecho Penal el Derecho Penal Económico como consecuencia del incremento de aquellas conductas delictivas que se producen en el seno de las entidades mercantiles por parte de los administradores de hecho y de derecho con el fin de alterar la adecuada administración de las sociedades, dotando a estas conductas de especial tipificación en el Código Penal de 1995, en el Título XIII dentro de los “delitos contra el patrimonio y el orden socioeconómico”, Capítulo XIII, bajo la rúbrica “De los delitos societarios”, recogidos en los artículos 290 a 297, por lo que el presente trabajo abordará el análisis de uno de esos delitos societarios, concretamente, el “Delito de Falsedad Documental Societaria del artículo 290 del Código Penal” por su especial singularidad, al castigar únicamente a los administradores de hecho y de derecho como autores de causar un perjuicio económico a la sociedad, socios o terceros a través del falseamiento de las cuentas anuales y los demás documentos sociales encargados de reflejar la imagen fiel y real de la situación económica y/o jurídica de la entidad mercantil correspondiente.

At the end of the 19th Century and throughout the twentieth Century, with the development of the economy, it emerged within the sphere of Criminal Law, Economy Criminal Law as result of the increase in criminal conduct occurring within commercial entities by the administrators in fact and in law in order to alter the proper administration of companies, endowing these conduct sofing special typification in the 1995 Penal Code, Title XIII “within crimes against heritage and socio-economic order”, Chapter XIII, under the heading “Of corporate crimes”, contained in articles 290 to 297. Therefore, the present work will address the analysis of one of these corporate crimes, specifically, the "Crime of corporate documentary falsehood of article 290 of the Penal Code" for its special uniqueness, by punishing de facto and legal administrators as authors to cause economic damage to the company, partners or third parties by falsifying the annual accounts and other social documents in charge of reflecting the true and true image of the economic and / or legal situation of the corresponding commercial entity.